Федеральная налоговая служба (ФНС) России разместила на своём сайте информацию о рыночных котировках цифровых валют и суммарных объёмах ежедневных торгов на иностранных биржах. Эти данные предназначены для майнеров и других налогоплательщиков, чтобы корректно рассчитывать доходы, полученные в виде цифровой валюты, и определять налоговую базу.
Публикация ФНС о рыночных котировках цифровых валют
На сайте ФНС теперь доступны сведения о рыночных котировках и объёмах торгов цифровыми валютами на зарубежных площадках. Эти данные используются для расчёта налоговой базы по операциям с цифровой валютой на каждую дату признания дохода. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать рыночную котировку среди нескольких иностранных организаторов торговли, если сделки по одной валюте проходили на разных биржах.
Определение дохода от майнинга и налоговый учёт
Доход, полученный в результате майнинга, считается доходом в натуральной форме. Стоимость цифровой валюты определяется по рыночной котировке на дату фактического получения дохода — то есть на день, когда у майнера появляется право распоряжаться этой валютой. Эти данные необходимы для расчёта как дохода, так и расходов при последующей продаже криптовалюты.
Законодательство и требования к майнерам в России
В России принят закон, который определяет порядок и условия ведения майнинга цифровых валют. Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны быть включены в специальный реестр ФНС для легальной деятельности. Физические лица, не оформленные как ИП, могут заниматься майнингом без регистрации в реестре, если их энергопотребление не превышает установленные лимиты. Все майнеры должны предоставлять ФНС сведения о полученной цифровой валюте.
Налогообложение майнинга для физических лиц и организаций
Физические лица обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от майнинга: 13% — если общий доход от продажи цифровых активов не превышает 2,4 млн рублей в год, и 15% — если доход выше этой суммы. Организации, получающие доход от майнинга или операций с криптовалютой, с 2025 года платят налог на прибыль по ставке 25%. Важно помнить, что майнинг на упрощённой системе налогообложения (УСН) запрещён.
Почему это важно
Понимание порядка расчёта дохода и налоговой базы позволяет майнерам избежать ошибок при отчётности и снизить риски штрафов. Официальные данные ФНС дают прозрачные ориентиры для расчёта стоимости добытых монет и выполнения требований законодательства.
Что делать?
- Использовать опубликованные ФНС котировки для расчёта дохода от майнинга.
- Следить за статусом регистрации в реестре, если вы — юрлицо или ИП.
- Физлицам соблюдать лимиты энергопотребления для работы без регистрации.
- Своевременно подавать сведения о полученной цифровой валюте в ФНС.
- Рассчитывать и уплачивать налоги по действующим ставкам, не используя УСН для майнинга.
