Европейский союз вводит новую ступень налоговой прозрачности для цифровых активов: директива DAC8 начинает действовать с 1 января. Она расширяет существующую систему административного взаимодействия по налогам на криптоактивы и на провайдеров услуг, связанных с ними. Под правила подпадают сбор и передача детальной информации о пользователях и операциях национальным налоговым органам, которые затем обмениваются данными между странами ЕС.
Что такое DAC8 и почему это важно?
DAC8 — это директива ЕС о налоговой прозрачности, которая конкретно распространяется на криптоактивы и криптосервисы. Она закрывает пробел в налоговом контроле, давая органам более чёткое представление о владениях, обменах и переводах, аналогичное видимости по банковским счетам и ценным бумагам. При этом DAC8 действует отдельно от рыночной регуляции: MiCA и DAC8 выполняют разные задачи — первая регулирует поведение компаний на рынке, вторая фокусируется на налоговой отчётности.
Ключевые требования по DAC8
Директива накладывает обязательства на крипто-активных провайдеров собирать и отчётно передавать информацию, создавать процедуры проверки клиентов и внедрять внутренний контроль. Для приведения систем в полное соответствие предусмотрен переходный период: поставщики услуг должны выполнить требования до 1 июля. После этой даты несоблюдение отчётности может повлечь санкции в соответствии с национальным законодательством.
- Сбор и отчётность по пользователям и транзакциям со стороны провайдеров сервисов.
- Внедрение customer due diligence и внутренних контрольных процедур.
- Переходный срок для приведения систем в соответствие — до 1 июля; далее возможны санкции.
Последствия для пользователей криптовалют
Для владельцев криптоактивов DAC8 означает повышение прозрачности операций перед налоговыми службами. Если налоговые органы выявят уклонение или уклонение от уплаты налогов, директива даёт возможность национальным агентствам действовать совместно с коллегами из других стран. Эта совместная работа включает полномочия по блокировке или изъятию криптоактивов, связанных с неуплаченными налогами, даже если активы находятся вне юрисдикции пользователя.
DAC8 и MiCA: в чём разница
MiCA и DAC8 дополняют друг друга, но преследуют разные цели. MiCA сосредоточена на правилах работы рынка: лицензирование, защита клиентов и операционная деятельность фирм. DAC8 направлена на налоговую прозрачность и даёт органам данные для оценки и принуждения к выполнению налоговых обязательств. Вместе они повышают как надзор за рынком, так и контроль за налоговой дисциплиной.
Почему это важно
Если вы майните и держите или продаёте криптовалюту через сервисы, попадающие под юрисдикцию ЕС, сейчас увеличивается риск того, что информация о ваших операциях станет доступна налоговым органам. При этом возможность совместных действий между странами означает, что проблемы с налогами на территории ЕС могут привести к блокировке или изъятию активов, даже если вы живёте в другой стране. Понимание того, какие сервисы и какие данные передаются, поможет оценить потенциальные риски.
Что делать?
Действия зависят от того, используете ли вы услуги европейских платформ или храните активы вне ЕС. В любом случае имеет смысл системно подойти к учёту и документации операций: храните отчёты о переводах, адресах кошельков и сделках, чтобы при необходимости быстро представить информацию. Если вы пользуетесь европейскими биржами или провайдерами, проверьте у них, как они готовятся к требованиям DAC8 и какие данные будут передавать.
- Проверьте договоры и публичные политики используемых бирж и провайдеров на предмет отчётности и обмена данными.
- Организуйте учёт транзакций и храните документы, подтверждающие происхождение средств и расходы на майнинг.
- Если есть сомнения, проконсультируйтесь с налоговым специалистом по вашему юрисдикционному статусу и по отношениям с европейскими платформами; полезно сравнить изменения и в других регионах, например в Digital Asset PARITY Act.
