Digital Asset PARITY Act — это двупартийный законопроект, направленный на приведение налогообложения цифровых активов к принципам, которые уже применяются к акциям и товарным рынкам. Он был представлен представителями Стивеном Хорсфордом и Максом Миллером 20 декабря 2024 года и предлагает комплекс поправок к налоговому кодексу США с упором на ясность и сопоставимость правил.
Что такое Digital Asset PARITY Act?
Законопроект формулирует цель — устранить избыточные требования по соблюдению и устранить крупные лазейки для злоупотреблений, одновременно выравнивая налогообложение цифровых активов с долгосрочными налоговыми принципами. Среди ключевых положений — создание de minimis и deemed-basis рамок для регулируемых, доллар-пегged платежных стабильных монет, что ставит такие цифровые «доллары» ближе к обращению наличных при рутинных операциях и снижает объём обязательной отчетности.
Инициатива также включает положения по уточнению источника дохода для нерезидентов и другим областям налогового регулирования цифровых активов, стремясь сделать правила более применимыми и понятными. Это часть более широкой повестки по пересмотру криптоналогов: см. материал о текущих срочных изменениях федеральных правил.
Новые правила для майнеров и стекеров
Одно из центральных изменений касается так называемого «фантомного дохода». Законопроект создаёт добровольную схему, которая даёт майнерам и стекерам возможность отложить признание дохода от полученных цифровых вознаграждений до определённого, чётко обозначенного момента, после которого такой доход признаётся как обычный доход и устанавливается база для будущего исчисления прироста капитала.
Это изменение формально даёт налогоплательщикам выбор — признавать доход немедленно или воспользоваться отсрочкой, установленной в рамках проекта. Важно сохранять полную документацию по полученным вознаграждениям и по выбранной учётной политике, поскольку от этого будет зависеть момент налогообложения и расчёт базы.
Изменения для трейдеров и инвесторов
Для профессиональных трейдеров и дилеров законопроект разрешает применять метод учёта по рыночной стоимости (mark-to-market), что ставит их в положение, близкое к участникам рынков ценных бумаг и позволяет по-иному признавать результаты торгов. Параллельно в документе прописаны положения, которые направлены на предотвращение отсрочки прибыли через компенсирующие позиции.
Также законопроект вводит подходы к обращению стабильных монет, рассматривая регулируемые доллар-пегged платежные стабильные монеты более как средство платежа при рутинных операциях. В контексте практического использования это перекликается с инициативами по упрощению учёта криптоопераций в бизнес-инструментах, см. статью об упрощении криптоналогов.
Влияние на иностранных инвесторов и благотворительные взносы
Проект уточняет правила определения источника дохода для нерезидентов, что влияет на налоговые последствия операций с цифровыми активами на американских платформах. Одновременно предлагаются поправки, упрощающие подход к благотворительным взносам в криптовалюте за счёт различения высоколиквидных активов и менее ликвидных или спекулятивных токенов.
Такие уточнения направлены на то, чтобы применение налоговых норм было менее произвольным и более администрируемым, особенно в ситуациях, где ранее не хватало ясных критериев для оценки ликвидности и источника дохода.
Почему это важно
Если вы майните в РФ на одном или на тысяче устройств, ключевой эффект для вас — изменение момента признания дохода. Возможность отсрочки признания вознаграждений означает, что налоговый учёт и отчётность могут потребовать новых записей и процедур для отслеживания базы при последующей продаже активов.
Кроме того, правила по стабильным монетам и учёт по рыночной стоимости для профессионалов меняют практику взаимодействия с иностранными платформами и сервисами расчёта. Даже если вы не работаете напрямую с американскими площадками, изменения в международной практике могут повлиять на условия сервисов и отчётность третьих сторон.
Что делать?
- Следите за текстом законопроекта и его продвижением, особенно если вы используете зарубежные биржи или платёжные сервисы.
- Ведите детальный учёт полученных вознаграждений от майнинга и стейкинга: фиксируйте момент получения, количество, адреса и последующие сделки.
- Если вы торгуете профессионально или планируете работать с mark-to-market учётом, проконсультируйтесь с налоговым консультантом, знакомым с правилами США.
- Пересмотрите договоры и сервисные условия с платёжными провайдерами и платформами, особенно при использовании стабильных монет в расчётах.
- Оцените, нужны ли дополнительные внутренние процедуры для фиксации базы и отчётности в случае, если вы решите воспользоваться опцией отсрочки признания дохода.
