Федеральная налоговая служба (ФНС) России разместила на своём сайте информацию о рыночных котировках цифровых валют и суммарных объёмах ежедневных торгов на иностранных биржах. Эти данные предназначены для майнеров и других налогоплательщиков, чтобы корректно рассчитывать доходы, полученные в виде цифровой валюты, и определять налоговую базу.
Публикация ФНС о рыночных котировках цифровых валют
На сайте ФНС теперь доступны сведения о рыночных котировках и объёмах торгов цифровыми валютами на зарубежных площадках. Эти данные используются для расчёта налоговой базы по операциям с цифровой валютой на каждую дату признания дохода. Налогоплательщик может самостоятельно выбрать рыночную котировку среди нескольких иностранных организаторов торговли, если сделки по одной валюте проходили на разных биржах. Читайте также: Майнеры обязаны соблюдать закон о противодействии отмыванию доходов
Определение дохода от майнинга и налоговый учёт
Доход, полученный в результате майнинга, считается доходом в натуральной форме. Стоимость цифровой валюты определяется по рыночной котировке на дату фактического получения дохода — то есть на день, когда у майнера появляется право распоряжаться этой валютой. Эти данные необходимы для расчёта как дохода, так и расходов при последующей продаже криптовалюты. Читайте также: Учет криптовалют в платежном балансе России: мнения экспертов и статистика
Законодательство и требования к майнерам в России
В России принят закон, который определяет порядок и условия ведения майнинга цифровых валют. Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны быть включены в специальный реестр ФНС для легальной деятельности. Физические лица, не оформленные как ИП, могут заниматься майнингом без регистрации в реестре, если их энергопотребление не превышает установленные лимиты. Все майнеры должны предоставлять ФНС сведения о полученной цифровой валюте. Читайте также: Экспорт мощности для майнинга: налоговые риски и судебная практика в России
Налогообложение майнинга для физических лиц и организаций
Физические лица обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от майнинга: 13% — если общий доход от продажи цифровых активов не превышает 2,4 млн рублей в год, и 15% — если доход выше этой суммы. Организации, получающие доход от майнинга или операций с криптовалютой, с 2025 года платят налог на прибыль по ставке 25%. Важно помнить, что майнинг на упрощённой системе налогообложения (УСН) запрещён.
Почему это важно
Понимание порядка расчёта дохода и налоговой базы позволяет майнерам избежать ошибок при отчётности и снизить риски штрафов. Официальные данные ФНС дают прозрачные ориентиры для расчёта стоимости добытых монет и выполнения требований законодательства.
Что делать?
- Использовать опубликованные ФНС котировки для расчёта дохода от майнинга.
- Следить за статусом регистрации в реестре, если вы — юрлицо или ИП.
- Физлицам соблюдать лимиты энергопотребления для работы без регистрации.
- Своевременно подавать сведения о полученной цифровой валюте в ФНС.
- Рассчитывать и уплачивать налоги по действующим ставкам, не используя УСН для майнинга.
