Организация экономического сотрудничества и развития (OECD) подтвердила, что Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) будет запущен 1 января 2026 года, установив единый стандарт для автоматического обмена информацией о криптоналогообложении. В соглашении участвуют 48 юрисдикций, включая Великобританию и Европейский союз, при этом сбор данных начинается с этой даты. Первый фактический обмен отчетами CARF между странами состоится в 2027 году и охватит активность за календарный 2026 год.
Обзор рамок OECD по отчетности о криптоналогообложении (CARF)
CARF призван стандартизировать процесс получения налоговыми органами информации о трансграничной криптовалютной активности, решая проблему отслеживания активов, перемещающихся через границы. Для этого рамки устанавливают общий модель отчетности для юрисдикций, которые его принимают, позволяя странам использовать схожие юридические и технические каналы для обмена данными.
- Дата запуска: 1 января 2026 года.
- 48 участвующих юрисдикций, включая Великобританию и ЕС.
- Первый обмен данными запланирован на 2027 год, охватывая 2026 год.
- Цель: стандартизировать международный автоматический обмен информацией о криптоналогообложении.
Основные требования к криптосервисам
Рамки требуют от провайдеров услуг с криптоактивами — таких как централизованные биржи, брокеры и некоторые провайдеры кастодиальных кошельков — идентифицировать налоговое резидентство своих клиентов и собирать определённые финансовые данные. Отчетная информация будет обмениваться между странами через системы, совместимые с существующими международными стандартами, чтобы упростить трансграничную отчетность.
- Собирать данные о налоговом резидентстве клиентов и выявлять подлежащие отчетности счета.
- Ежегодно предоставлять подробные финансовые данные.
- Использовать существующую инфраструктуру Common Reporting Standard (CRS) для обмена данными.
- Первоначальный акцент на централизованных биржах и аналогичных посредниках.
Влияние на инвесторов в криптовалюту
Для частных инвесторов CARF снижает возможность сохранять анонимность торговой активности для налоговых целей при использовании регулируемых платформ. Инвесторы, использующие биржи в участвующих юрисдикциях, должны предоставлять точные данные о налоговом резидентстве, а несоответствия между отчетами бирж и налоговыми декларациями могут вызвать вопросы со стороны налоговых органов.
- Снижение анонимности при налоговой отчетности на регулируемых платформах.
- Необходимость предоставлять и поддерживать точную информацию о налоговом резидентстве на биржах.
- Важность ведения четкой документации по операциям и себестоимости для сопоставления с отчетными данными.
Проблемы и перспективы
Хотя дата запуска определена, внедрение CARF требует принятия внутреннего законодательства в каждой участвующей юрисдикции и технической синхронизации между странами. Изначально рамки ориентированы на централизованных посредников, но в будущем их могут расширить для охвата децентрализованных протоколов по мере развития юридических и технических подходов.
- Необходимо законодательное принятие в каждой юрисдикции для придания CARF внутренней силы.
- Требуется техническая стандартизация, чтобы многонациональные провайдеры сталкивались с едиными требованиями.
- Координация исполнения определит эффективность снижения уклонения от налогов.
- Возможное будущее расширение на децентрализованные финансы (DeFi) по мере развития методов идентификации и контроля.
Сравнение с традиционным финансовым регулированием
CARF разработан с учетом совместимости с Common Reporting Standard (CRS), что позволяет налоговым органам использовать уже существующую юридическую и техническую инфраструктуру, применяемую для отчетности по банковским и финансовым счетам. Рамки применяют механизмы обмена, похожие на CRS, специально для криптоактивов и связанных с ними провайдеров услуг, интегрируя цифровые активы в устоявшиеся системы международной налоговой прозрачности.
Комментарий эксперта
Доктор Элара Вэнс из Global Tax Policy Institute подчеркивает ключевую идею CARF: «CARF работает по принципу ‘look-through’». Это означает, что регуляторы рассматривают биржу или посредника как отчетное учреждение, а не пытаются напрямую отслеживать каждый кошелек, опираясь на существующие процедуры KYC и кастодиальные отношения для отчетности.
Почему это важно
Если вы майните или управляете небольшим количеством устройств в России, CARF напрямую не изменит налоговую картину сразу, но усилит глобальную прозрачность операций с криптовалютами. При этом платформы в участвующих юрисдикциях начнут собирать и передавать данные о налоговом резидентстве клиентов, что может привести к повышенному вниманию со стороны местных налоговых органов.
Что делать?
Майнеру с 1–1000 устройств в РФ полезно привести в порядок документы уже сейчас: храните выписки, записи о себестоимости и источниках поступлений, чтобы в случае расхождений быстро подтвердить операции. Если вы используете зарубежные биржи, проверьте, какие данные они запрашивают, и при необходимости уточните налоговый статус у платформы — это поможет избежать претензий со стороны налоговой.
Для дополнительного контекста по связанным региональным правилам смотрите обсуждение DAC8 в ЕС, которое совпадает по срокам с CARF, а также рассмотрите, как налоговые правила для майнеров на национальном уровне могут взаимодействовать с международными обязательствами по отчетности.